《國(guó)務院辦公廳關于建立國(guó)有企業違規經(jīng)營如靜投資責任追究制度的意見》（國(guó)辦發(fā)﹝2016﹞63号）她跳
各省、自治區、直轄市人民政府，國(guó)務朋內院各部委、各直屬機構：
根據《厭北中共中央 國(guó)務院關于深化國(guó)有企國個業改革的指導意見》、《國(guó)務院辦照科公廳關于加強和改進(jìn)企業國(guó)有資産監督防止國匠服(guó)有資産流失的意見》（國(guó)辦發(fā)〔2015〕79号）等要求，爲落實國(guó)有資本保值增值責任，完善國(g線業uó)有資産監管，防止國(guó)秒事有資産流失，經(jīng)國(guó)務院同意，現爸相就(jiù)建立國(guó)有企業違規經(jīng)營投票站資責任追究制度提出以下意見。
一、總體要求
（視熱一）指導思想。
全面(miàn)貫徹黨的十八大和十八屆三中、四中務火、五中全會(huì)精神，按照“五位一體”總體布局和“四個全面(miàn)”戰略布局，牢固樹立和貫問影徹落實創新、協調、綠色、開(kā學物i)放、共享的發(fā)展理念，深入貫徹習近平總書記系列重要講話精短都神，認真落實黨中央、國(guó)務院決策部署，堅持社會(huì)主義市場經(j西問īng)濟改革方向(xiàng)，按照完善現代企業制度的要求，以物樹提高國(guó)有企業運行質量和經(jīng)濟效益爲目快服标，以強化對(duì)權力集中、資金密集、資源富集、資産樹做聚集部門和崗位的監督爲重點，嚴格問責、完書業善機制，構建權責清晰、約束有效的經(j草理īng)營投資責任體系，全面(miàn)推進上花(jìn)依法治企，健全協調運轉、有效制衡的法人治多好理結構，提高國(guó)有資本效率、增強國(guó)有企錢得業活力、防止國(guó)有資産流失，實現國(guó)有資本保值增值。
（二）基本原則。
1.依法合規、違規必究。以國(guó)家法我時律法規爲準繩，嚴格執行企業内部管理規定，對(duì)違反規定、腦都未履行或未正确履行職責造成(chéng)國(guó)有資産損筆風失以及其他嚴重不良後(hòu)東近果的國(guó)有企業經(jīng)技事營管理有關人員，嚴格界定違規經(j路答īng)營投資責任，嚴肅追究問責，實行重大決策終身責任追究制度。
2.分級組織、分類處理。履行出資人職責的機構件器和國(guó)有企業按照國(guó)有資産分級管理要醫林求和幹部管理權限，分别組織開(kāi)展責任追究明厭工作。對(duì)違紀違法行爲，嚴格依紀依法處理。
3.客觀公正、責罰适當。在充分調查核實和責任認定的基礎上，既考訊可慮量的标準也考慮質的不同，實事(shì)求是地确遠靜定資産損失程度和責任追究範圍，恰當公正地處理相關責任人。店體
4.懲教結合、糾建并舉。在嚴肅追究違規經(jīng)營投資責任的同時(shí)，加關跳強案例總結和警示教育，不斷完善規章制度，及時(shí)堵站玩塞經(jīng)營管理漏洞，建立問責商朋長(cháng)效機制，提高國(guó)有企業經(jīng)營管理水平。報作
（三）主要目标。
在2017年年底前，國(guó)有企業違規經(jīng)營投資責任追究制度和責任答綠倒查機制基本形成(chéng)，責任追究的範圍、标準、程序和方式清晰規範，責拍影任追究工作實現有章可循。在2020年年底前，全面(miàn)建立覆蓋各級履行出資人職責的機構跳腦及國(guó)有企業的責任追究工作體系，形成(chéng算玩)職責明确、流程清晰、規範有序的責任追究工作機制，對愛知(duì)相關責任人及時(shí)追究問責，國(guó)有企業經睡現(jīng)營投資責任意識和責任約束顯著增強。
二、責任追究範圍
國(guó)有企業經(jīng)營管理有關人員違照聽反國(guó)家法律法規和企業内部管理規定用話，未履行或未正确履行職責緻使發(fā)生下列情形造成(chéng)國(guó能輛)有資産損失以及其他嚴重不良後(hòu)果的，應當追究責任：就讀
（一）集團管控很坐方面(miàn)。所屬子企業發(fā)生重大違紀違法問題，造成(chéng)讀票重大資産損失，影響其持續經(jīng)購紅營能(néng)力或造成(chéng)嚴樂喝重不良後(hòu)果；未履行或未正确履行職責緻使集團發(fā)生較大資銀愛産損失，對(duì)生産經(jīng)營、财務狀況産生重大影響；對(du窗水ì)集團重大風險隐患、内控缺陷等問題失察光劇，或雖發(fā)現但沒(méi)有及時(shí)報告、處理，造爸南成(chéng)重大風險等。
（二）購銷管坐用理方面(miàn)。未按照規定訂又黑立、履行合同，未履行或未正确履行職責緻使合同标的價格明顯不公允；交易行爲虛到能假或違規開(kāi)展“空轉”貿易；利用關聯交易輸送利益；未按照規定進(jìn)行招标或暗用未執行招标結果；違反規定提供賒銷信用、資質、擔保（含抵押、質押等）或預的紙付款項，利用業務預付或物資交易等方式去技變相融資或投資；違規開(kāi)展商品期貨、期權等衍媽日生業務；未按規定對(duì)應收款項及時(shí)追索或采取有效保全措施等。
（三）工程承包建設方面(miàn)。知媽未按規定對(duì)合同标的進(jìn)師弟行調查論證，未經(jīng)授權或超越授藍河權投标，中标價格嚴重低于成(chéng)本，造成(ch跳靜éng)企業資産損失；違反規定擅自簽訂或變更合同，這黃合同約定未經(jīng)嚴格審查，存在重大疏漏；工程物資未按民畫規定招标；違反規定轉包、分包；工程組織管理混亂，緻使工程質量不達标，工程師音成(chéng)本嚴重超支；違反合同約定超得費計價、超進(jìn)度付款等。
（四）轉讓産權、上花明市公司股權和資産方面(miàn)。未按規定他子履行決策和審批程序或超越授權範圍轉高自讓；财務審計和資産評估違反相關規定；組織提供和披露子輛虛假信息，操縱中介機構出具虛假财務審計、資産評估鑒證結秒資果；未按相關規定執行回避制度，造成(ché森吧ng)資産損失；違反相關規定和公開(kāi)公平交易房校原則，低價轉讓企業産權、上市公司股權和資産等。
（五）固定資産投資方面(miàn)。未按規定進(j區高ìn)行可行性研究或風險分析；項目概算光火未經(jīng)嚴格審查，嚴重偏電器離實際；未按規定履行決策和審批程序擅自黑喝投資，造成(chéng)資産損厭話失；購建項目未按規定招标，幹預或操縱招标；外部請木環境發(fā)生重大變化，未按規定及時都請(shí)調整投資方案并采取止損措施；擅自變更工程設計、建設内技長容；項目管理混亂，緻使建設嚴重校房拖期、成(chéng)本明顯高于同紅跳類項目等。
（六）投資并購方面(miàn)。投資并購未按規定開跳村(kāi)展盡職調查，或盡職調查未進(jìn)行風險分析等，存在重雜農大疏漏；财務審計、資産評估或估值違反問人相關規定，或投資并購過(guò)程中授意、指使中介機構或有關單位出要北具虛假報告；未按規定履行決策和審批程序，決策未充分考慮重大風險因素，未制兒海定風險防範預案；違規以各種(zhǒng)形式爲其他合資弟林合作方提供墊資，或通過(guò)輛筆高溢價并購等手段向(xiàng)關聯方輸送利益；投資合同、協視自議及标的企業公司章程中國(guó)有權益保護條喝黑款缺失，對(duì)标的企業管理失控；理電投資參股後(hòu)未行使股東權利，發(fā)生重大變化未及時(shí)采取業業止損措施；違反合同約定提前支付并購價款等。
（七）改組改制方面(miàn)。未按規女遠定履行決策和審批程序；未按規定組織開(kāi)展清看地産核資、财務審計和資産評估；故意轉移、隐匿國我工(guó)有資産或向(xiàng)通技中介機構提供虛假信息，操縱中介機構出具虛假清産核資、财務審計與資産評估舞文鑒證結果；將(jiāng)國(guó)有資産以明顯不公允低價折股廠路、出售或無償分給其他單位或個人；在發(fā)展混合所有制經(j黑票īng)濟、實施員工持股計劃等改組改制過(gu城大ò)程中變相套取、私分國(guó)有股權；未按規術很定收取國(guó)有資産轉讓價款；改制後(hòu)的公司章程中國(guó)有權計綠益保護條款缺失等。
（多用八）資金管理方面(miàn)。違反討去決策和審批程序或超越權限批準資金支出；設立“小金庫”；違規集資、發(fā)行股票（債券）、捐贈、擔保、委托理财、拆借資行微金或開(kāi)立信用證、辦理銀行票據；虛列支出套取資金；違規以個懂為人名義留存資金、收支結算、開(kāi)立銀行賬戶；違規超發(fā)姐從、濫發(fā)職工薪酬福利；因财務内控缺失，發(fā)答的生侵占、盜取、欺詐等。
（九）風險管理方面(能人miàn)。内控及風險管理制度缺失，内控流程少們存在重大缺陷或内部控制執行不力；對(d鐘聽uì)經(jīng)營投資重大風險未睡麗能(néng)及時(shí)分析、識别、外外評估、預警和應對(duì)；對(duì)企業規章制度、經(jīng)濟合畫厭同和重要決策的法律審核不到位；過(guò)度負債危及企業持續經(jīng)營外明，惡意逃廢金融債務；瞞報、漏報重大風險及風險損失事(shì)拿能件，指使編制虛假财務報告，企業賬實嚴重不符等。
（十）其他違反規定，應當追家行究責任的情形。
三、資産損失認定
對(duì)照分國(guó)有企業經(jīng)營投資發(fā)生的資産損失器慢，應當在調查核實的基礎上，依據有關規定認定損失金額分黃及影響。
（一）資産損去金失包括直接損失和間接損失。直接城煙損失是與相關人員行爲有直接因果關系的損失金額及影響。間接損失吧年是由相關人員行爲引發(fā)或導緻的，除直接損失外、能(néng)夠現術确認計量的其他損失金額及影響。
（二）資産損失分爲一般資産損失、日關較大資産損失和重大資産損失。涉及違紀違法和犯罪行爲查處的損失标準，遵照相關黨内車了法規和國(guó)家法律法規的規定執行；涉及其他責任追究處理的，由履行出資短坐人職責的機構和國(guó)有企業根據實際情況弟村制定資産損失程度劃分标準。
（三）資産損失的金額及影響，可根據司法來短、行政機關出具的書面(miàn)文件，具有相應資質的會(huì)計錢但師事(shì)務所、資産評估機構、律師事(shì)務信制所等中介機構出具的專項審計、評估或筆呢鑒證報告，以及企業内部證明材料等進(jìn)行綜合研判認麗地定。相關經(jīng)營投資雖尚未形成(chéng)事(shì)化車實損失，經(jīng)中介機構評估在可刀友預見未來將(jiāng)發(fā)生的習件損失，可以認定爲或有資産損失。
四、經(jīng)營投資責任認定
國(guó)放城有企業經(jīng)營管理有關人員任職期醫工間違反規定，未履行或未正确履行職責間森造成(chéng)國(guó)要紅有資産損失以及其他嚴重不良後(hòu)果的，應當司地追究其相應責任；已調任其他崗位或退休的，應當納入責任追究範圍，實行重理說大決策終身責任追究制度。經(jīng)營投資責任根據工作職責劃分爲直那人接責任、主管責任和領導責任。
（一）直接責任是指相關人員在其工作職責範圍内，違反厭體規定，未履行或未正确履行職責，對(duì)造成間子(chéng)的資産損失或其他不良後輛身(hòu)果起(qǐ)決定性直接作用時信廠(shí)應當承擔的責任。
企業負責人存在以下情形的，應當承舞分擔直接責任：本人或與他人共同違反國(guó)家法律法規和企業内部管理規定；授笑身意、指使、強令、縱容、包庇下屬人員違反國(guó)家法律法規和企業内部管雪電理規定；未經(jīng)民主決策、相關會(huì)議讨論爸離或文件傳簽、報審等規定程序，直接決定、批準、組織實施重大經(jīng)濟事自樹(shì)項，并造成(chéng)重大資産損失或其他嚴重不良大弟後(hòu)果；主持相關會(hu章小ì)議讨論或以文件傳簽等其他方式研究時(shí)，在多數人不同意的情況歌吃下，直接決定、批準、組織實施重大經(jīng)濟事(shì)項，造成有在(chéng)重大資産損失或其他嚴重不良後(hòu)果讀靜；將(jiāng)按有關法律法規制度應作爲第一責任人（總負責）的事(shì)項路熱、簽訂的有關目标責任事(shì)項或應當履行的其他重要職責，我慢授權（委托）其他領導幹部決策且決策不當或決策失誤造成(chéng)重時快大資産損失或其他嚴重不良後(hòu林懂)果；其他失職、渎職和應當承擔直接責可她任的行爲。
（二）主管責任是指相關人員在其直接主管（坐房分管）工作職責範圍内，違反規定，未履行或未正确履行職責，對(duì)造成(c能她héng)的資産損失或不良後(hò地呢u)果應當承擔的責任。
（三）領導責任是指主要負低煙責人在其工作職責範圍内，違反規定，她術未履行或未正确履行職責，對(duì)造成(ch西麗éng)的資産損失或不良後(hòu)果應當承擔的責任訊我。
五、責任追究處理
（一）根據資産損失程度、問題性質等，對(du媽微ì)相關責任人采取組織處理、扣減薪酬、禁入限制、紀律處分、移送司法機關等方式秒是處理。
1.組織處理。包括批評教育、責令書面(miàn)檢查、通報批評、鐘說誡勉、停職、調離工作崗位、降職、火答改任非領導職務、責令辭職、免職等。
2.扣減薪酬。扣減和追索績效年薪或任期激勵收入，終止或慢煙收回中長(cháng)期激勵收益，取消參加中長(c雜得háng)期激勵資格等。
3.禁入限制。五年内直至終身不得擔任國(guó)有企業董事(shì)、監事現慢(shì)、高級管理人員。
4.店來紀律處分。由相應的紀檢監察機關依法依規查處。
5.移送司法機關處理。依據國(gu照窗ó)家有關法律規定，移送司法機煙師關依法查處。
以上處理方式可以單獨使用，也可以合并土我使用。
（二）國(guó)有企業發(fā)生資産西近損失，經(jīng)過(guò)查證核實和責任認定這到後(hòu)，除依據有關規定移劇遠送司法機關處理外，應當按以下方式處理：
1.發(fā)生較大資産損失的，對(duì)直接責任人和主管責任人給予通報批評、誡樹喝勉、停職、調離工作崗位、降職等處理，討費同時(shí)按照以下标準扣減薪酬：扣減和追索責任認定年度50%—100%的績效年薪、扣減和追索責任認定年度（含）前三年50%—100%的任期激勵收入并延期支付績效年薪，終止尚未行使的中長(cháng)期多見激勵權益、上繳責任認定年度及前一年度的全部中長(cháng)期激勵收益、我就五年内不得參加企業新的中長(cháng)期激雪資勵。
對(duì)領導責任人給予通報批評、誡勉、舊在停職、調離工作崗位等處理，同時(shí)按照以下标準扣減薪酬：扣減冷理和追索責任認定年度30%—70%的績效年薪、扣減和追索責任認定年度（店北含）前三年30%—70%的任期激勵收入并延期支付績效年薪，終止尚未行雜樂使的中長(cháng)期激勵權益、三年内不得子章參加企業新的中長(cháng)期激勵。
2.發(fā)生重大資産損失的，對(du腦會ì)直接責任人和主管責任人給予降職、改任非領導職務、責令辭職、免職和禁入限制等森北處理，同時(shí)按照以下标準扣減薪酬：扣減和追索責任飛微認定年度100%的績效年薪、扣減和追索責任認定年子答度（含）前三年100%的任期激勵收入并延期支付績效年薪，終止尚未行使的中長(cháng)期激勵權益、輛很上繳責任認定年度（含）前三年的全部中長(cháng)期激勵收益、車報不得參加企業新的中長(cháng)期激勵。
對(duì)領導責任人給水從予調離工作崗位、降職、改任非領導職務、責令辭職、購姐免職和禁入限制等處理，同時(shí)按照以下标玩員準扣減薪酬：扣減和追索責任認定年度70%—100%的績效年薪、扣減和追索責任認定年度（含）前三年70%—100%的任期激勵收入并延期支付績效年薪，終止尚未行使的光謝中長(cháng)期激勵權益、上繳責任認定年度（含）前三年亮鐘的全部中長(cháng)期激勵收益、五年内不得參加企業新的中長(cháng也民)期激勵。
3.責任人在責任認定年度已不在本企業領取績效年薪的，河數按離職前一年度全部績效年薪及前三年任期激勵收農術入總和計算，參照上述标準追索扣回其薪酬。
4.對(duì)同一事(shì)件、同一責冷我任人的薪酬扣減和追索，按照黨紀政紀處分、責任追究等扣減薪酬處理內可的最高标準執行，但不合并使用。
（三）對(從拍duì)資産損失頻繁發(fā)生、金額巨大、後(市制hòu)果嚴重、影響惡劣的，未及時(shí些的)采取措施或措施不力導緻資産損失擴大的，生醫以及瞞報、謊報資産損失的，應當從重處答遠理。對(duì)及時(shí)采取措施減少、挽回損失并消除不良影響車車的，可以适當從輕處理。
（四）國(guó)有企業違規經(jīng)營投資責中說任追究處理的具體标準，由各級履分還行出資人職責的機構根據資産損失程了男度、應當承擔責任等情況，依照本意見制定。
六、責任追究工作的組織實施
（一）化白開(kāi)展國(guó)有企業違規經(jīng)營投資責任追究工作電兵，應當遵循以下程序：
1.受理。資産損失一經(jīng)懂要發(fā)現，應當立即按管轄規定及相關程序報告。受理部門女站應當對(duì)掌握的資産損失線索相拿進(jìn)行初步核實，屬于責任追究範圍的，應當及時(雜房shí)啓動責任追究工作。
2.調查。受理部門應當按照職責權限及時(shí)組織開(近還kāi)展調查，核查資産損失及相關業務情況、核實損失金額和損失情形、查清得近損失原因、認定相應責任、提出整改措施等，必要時(shí)可經聽拍(jīng)批準組成(chéng)聯合調查組進(jìn)行核查，并出科和具資産損失情況調查報告。
3.處理。根據調查事(shì)實，依照管事志轄規定移送有關部門，按照管理權限和相長風關程序對(duì)相關責任人追究責任。相關責任人對(duì)處理決定有異議行放的，有權提出申訴，但申訴期間不停止原處理決定的執行。責電不任追究調查情況及處理結果在一定範圍内公開(kāi)。
4.整改。發(fā)生資産損失的國(guó)有企業應當認真總結有日吸取教訓，落實整改措施，堵塞管理漏洞，建立健全防範損失的長(chá對身ng)效機制。
（二）責任追究工作子資原則上按照幹部管理權限組織開(k知門āi)展，一般資産損失由本企業依據相關規定自行開(kāi)展責任追日上究工作，上級企業或履行出資人職責的機構認爲有必要的，可直接組織開(kāi)展化唱；達到較大或重大資産損失标準的，應當由上級企業或履著業行出資人職責的機構開(kāi)展責任追究工作；多次發草國(fā)生重大資産損失或造成(chéng)其他嚴重不良服玩影響、資産損失金額特别巨大且危及企業生存發(fā)展的，應當由履行出資外報人職責的機構開(kāi)展責任追究工作。
（三）對(duì)違反規定，未履行或未正确履行職長黃責造成(chéng)國(guó)有資産損失的董視電事(shì)，除依法承擔賠償責任外，應當依照公司法、公司章程及本意見規定對好山(duì)其進(jìn)行處理。對(duì)重大資産損失負有直接責任的術自董事(shì)，應及時(shí)自通調整或解聘。
（四）經(jīng)營投資責任調查期間，錢路對(duì)相關責任人未支付或兌現的子體績效年薪、任期激勵收入、中長(cháng)期激勵收益等頻匠均應暫停支付或兌現；對(duì)有可能(néng)影爸書響調查工作順利開(kāi)展的相關責任人，可視情采取停職、愛民調離工作崗位、免職等措施。
（五厭議）對(duì)發(fā)生安全生産、環境污染責任事(制這shì)故和重大不穩定事(sh長分ì)件的，按照國(guó)家有關規定另中我行處理。
七、工作要求
（一）各級履行出資人職責的機構要明确所出資企業喝線負責人在經(jīng)營投資活動中須履行的職責，引導其樹立責木山任意識和風險意識，依法經(jīng)營，廉潔從業，堅持職業操守，履房大職盡責，規範經(jīng)營投資決策，維護國(guó)有資産理微安全。國(guó)有企業要依據公司法規定完善公司章程，建立健全重但低大決策評估、決策事(shì)項履職記錄、決策過(guò)錯行山認定等配套制度，細化各類經(jīng)營投資老兵責任清單，明确崗位職責和履職程序，不斷提高經(jīng)營投資責任管理的規得房範化、科學(xué)化水平。履行出資畫森人職責的機構和國(guó)有企業應在有關外聘董事(sh是房ì)、職業經(jīng)理人聘任合同中，明問舊确違規經(jīng)營投資責任追究的原則慢我要求。
（二）各級履行出資人職責的機構和國(guó)有企拿用業要按照本意見要求，建立健全違西我規經(jīng)營投資責任追究制度，細化經(jīng)得公營投資責任追究的原則、範圍、依據、啓動機制、程序議笑、方式、标準和職責，保障違規經(jīng)資舊營投資責任追究工作有章可循、規範有序。國(guó)有企業違規經(jīng)營鄉農投資責任追究制度應當報履行出資懂商人職責的機構備案。
（三）國(guó)有企業要充分發(fā)愛舞揮黨組織、審計、财務、法律、人力資源、巡視、紀檢監察月時等部門的監督作用，形成(chéng)聯合實施劇拍、協同聯動、規範有序的責任追究工作機制，重要情況開頻和問題及時(shí)向(xiàng)履行刀些出資人職責的機構報告。履行出資人職責的機構要加強與外派監事和靜(shì)會(huì)、巡視組、審計機關、紀檢監吃時察機關、司法機關的協同配合，共同做好(hǎo)玩跳國(guó)有企業違規經(jīng高開)營投資責任追究工作。對(duì)國(guó請公)有企業違規經(jīng)營投資等重大違法違紀違規問題山河應當發(fā)現而未發(fā)現或敷衍不追、隐匿不報畫影、查處不力的，嚴格追究企業和履行出資人職責的機構有關人員的失職渎職責海訊任。
（四）各級履行出資人職責的機構要從和國(guó)有企業要做好(hǎo)國(guó)有企業違規經(jī麗分ng)營投資責任追究相關制度的宣傳解釋工作，凝聚社會(huì)共識，爲和海深入開(kāi)展責任追究工作營造良好(hǎo)氛圍；要結合湖上對(duì)具體案例的調查處理，在适當範圍進(jìn女銀)行總結和通報，探索向(xiàng)社會(huì)公很唱開(kāi)調查處理情況，接受社會(huì)監督鐵河，充分發(fā)揮警示教育作用小家。
本意見适用于黃喝國(guó)有及國(guó)有控股企業站歌違規經(jīng)營投資責任追究工作。金融、文化等國(guó)有企業違規經(j呢舞īng)營投資責任追究工作，中央另有規定的依其規現熱定執行。
國(guó)務院辦公廳
2016年8月2日
