關于印發(fā)《關于加強中央企業内部控弟黑制體系建設與監督工作的實施意見》的通知（國(guó)資發冷畫(fā)監督規〔2019〕101号）

各中央企業：

    《關于加強中央企業内部控制體見黑系建設與監督工作的實施意見》已經(jīng)國(guó)資委第14次委務會(huì)議審議通過(guò)，現印發(fā)給你們，請遵但算照執行。

國(guó) 資 委

2019年10月19日

    爲深入貫徹習近平新時(shí)代吧兒中國(guó)特色社會(huì)主義思想和黨的十九大精神，認真落實黨中央、國(看黑guó)務院關于防範化解重大風險和推動高質量發(fā)展的決策部署商花，充分發(fā)揮内部控制（以下簡稱内控）體系對(duì)中央南對企業強基固本作用，進(jìn)一步提升中央企業防範化解重大風險能睡呢(néng)力，加快培育具有全球競争力的世界一流企業，根據《中共中議議央 國(guó)務院關于深化國(guó)有企業改革的弟為指導意見》、《國(guó)務院關于印發(fā)改革國(guó)有資本授權經(現票jīng)營體制方案的通知》、《國(guó)務院辦公廳關門花于加強和改進(jìn)企業國(guó)有資産監督防止國(g請年uó)有資産流失的意見》，制定本實施意見弟一。

一、建立健全内控體系，進(jìn)一步提升管控效能(néng)

    （一）優化内控體系。房資建立健全以風險管理爲導向(xiàng)、合規管理監督爲老生重點，嚴格、規範、全面(miàn)、有效的内控體系雨影。進(jìn)一步樹立和強化管理制度化、制度流程家日化、流程信息化的内控理念，通過(guò)“強監管、嚴問責”和加強信息化管理，嚴格落實各項規章制度，將(jiāng)風險窗小管理和合規管理要求嵌入業務流程，促使企是紙業依法合規開(kāi)展各項經(jīng)營活動，實現“強内妹長控、防風險、促合規”的管控目标，形成(c自風héng)全面(miàn)、全員、全過(gu小通ò)程、全體系的風險防控機制，切實全面(miàn)提升内控體系有效性，加快實現綠錯高質量發(fā)展。

    （二）強化集團管控。進(jìn)一步完善企業内師還部管控體制機制，中央企業主要領導人員是内控體系監管工作第一責任人，事時負責組織領導建立健全覆蓋各業務領域、部門、崗位，涵蓋各級子企業理哥全面(miàn)有效的内控體系。中央企業應明确器議專門職能(néng)部門或機構統新女籌内控體系工作職責；落實各業務部門内控體系有效運行責通見任；企業審計部門要加強内控體系監督檢查工作，準确揭示風險隐患和内控缺陷，進(長們jìn)一步發(fā)揮查錯糾弊作用，促務她進(jìn)企業不斷優化内控體系。

    （畫她三）完善管理制度。全面(miàn)梳理業醫内控、風險和合規管理相關制度，及時(shí)將(jiāng呢國)法律法規等外部監管要求轉化爲企業内部規章制度，持續完空物善企業内部管理制度體系。在具體業務制度都放的制定、審核和修訂中嵌入統一的内控體系管控要求，明确重要業務領域內放和關鍵環節的控制要求和風險應對(duì就雜)措施。將(jiāng)違規經(jīng)營投資責任追究内容納入企業内部管理制看對度中，強化制度執行剛性約束。

    （四）健全監督評價體系。統籌推進(jìn)内控、風體樂險和合規管理的監督評價工作，將(jiāng)風險、合規管理制度建設及實施森匠情況納入内控體系監督評價範疇，制定定拍業性與定量相結合的内控缺陷認定标準、風險評估标準街時和合規評價标準，不斷規範監督評價工作程序、标準和方金現式方法。

二、強化内控體系執行，提高重大風險防控能(n見都éng)力

    （五）加強重點領域日常管控。聚焦關鍵業務、一少改革重點領域、國(guó)有資本熱這運營重要環節以及境外國(guó)有資産監管，定期梳理分析相關内慢中控體系執行情況，認真查找制度缺失或你票流程缺陷，及時(shí)研究制定改進對白(jìn)措施，确保體系完整、全面(miàn)控制、執行有效市動。要在投資并購、改革改制重組等重大經(jīng)營事個鐘(shì)項決策前開(kāi)展專項風險評估，并將(j雪說iāng)風險評估報告（含風險應學兵對(duì)措施和處置預案）作爲重大經(jīng)營事(shì)項決請會策的必備支撐材料，對(duì)超出企業風險承受能(néng)力或風險應對(d爸男uì)措施不到位的決策事(shì)項不得組織實施。

    （六）加強重要崗位授權管拍你理和權力制衡。不斷深化内控體系管控與各項業務工我章作的有機結合，以保障各項經(jīng)營業務規範有序開(kāi)展。空他按照不相容職務分離控制、授權審批控制等内控體系管控要求，嚴到草格規範重要崗位和關鍵人員在授權、審批、執行、報告等方面身地(miàn)的權責，實現可行性村飛研究與決策審批、決策審批與執行、執行與監督檢查等農在崗位職責的分離。不斷優化完善管理要求，重點強北照化采購、銷售、投資管理、資金管理和工程項目、産權（資産）交易流轉等業務領域各崗我員位的職責權限和審批程序，形成(chéng)相互銜接、相互制衡、相互監督的内有術控體系工作機制。

    （七）健全重大風險防控機場問制。積極采取措施強化企業防範化解重大風險全過(美訊guò)程管控，加強經(jīn快日g)濟運行動态、大宗商品價格以區小及資本市場指标變化監測，提高對(duì)經(jīng)營環請影境變化、發(fā)展趨勢的預判能(néng)力，同時(shí)了得結合内控體系監督評價工作中發(fā)現的經(jī公一ng)營管理缺陷和問題，綜合評估企業内外部風險水平，有針對(中費duì)性地制定風險應對(duì)方案呢日，并根據原有風險的變化情況及應對(duì)方案的愛報執行效果，有效做好(hǎo)企業間風險隔離，防止風險由“點”擴“面(miàn)”，避免發(fā)生系統性、颠兵頻覆性重大經(jīng)營風險。

三、加強信息化管控，強化内控體系剛性約束

    （八）提升内控體系電村信息化水平。各中央企業要結合國(guó)不拍資監管信息化建設要求，加強内控信息化建設力度，進(jìn)一步用身提升集團管控能(néng)力。内控體系建設部門要與業務部門、動樂審計部門、信息化建設部門協同配合，推動企業“三重一大”、投資和項目管理、話麗财務和資産、物資采購、全面(miàn)風險管理、人力資源等集團管控信息系統的集東村成(chéng)應用，逐步實現内控體系與業務信息系校著統互聯互通、有機融合。要進(jìn)一步梳理和規範業務系統的審批流可快程及各層級管理人員權限設置，將(jiāng)内控體醫村系管控措施嵌入各類業務信息系統，确保自動煙自識别并終止超越權限、逾越程序和審核如理材料不健全等行爲，促使各項經(jīng)營管理決策和執行慢東活動可控制、可追溯、可檢查，有效減少人爲違規操縱因素。集團管控能(néng)匠冷力和信息化基礎較好(hǎo)的企業要知雨逐步探索利用大數據、雲計算、人工智能(néng)等技術，實現内控體系嗎人實時(shí)監測、自動預警、監督評價等在線監管功能動高(néng)，進(jìn)一步提升信息化和智能(n頻輛éng)化水平。

四、加大企業監督評價力度，促進(jìn)内控體系持續優化

    （九）她快全面(miàn)實施企業自評。督促所屬企業每年以規範流程說黑、消除盲區、有效運行爲重點，對(duì)内控體系的有效性進(jìn)行全面習開(miàn)自評，客觀、真實、準确揭示經(jīng)營管理中存在的謝吃内控缺陷、風險和合規問題，形成(chéng)自評報告，行畫并經(jīng)董事(shì)會校術(huì)或類似決策機構批準後(hòu)按規要廠定報送上級單位。

    （十校廠）加強集團監督評價。要在子企業全面(miàn音多)自評的基礎上，制定年度監督評價方案，圍繞重點業務、關鍵環節和重女子要崗位，組織對(duì)所屬企業内控體系有效性進(jìn)好西行監督評價，确保每3年覆蓋全部子企業。要將(jiāng)海外資産納議微入監督評價範圍，重點對(duì)海外項目的重大決策學弟、重大項目安排、大額資金運作以及境外高習子企業公司治理等進(jìn)行監督評價。

    （十一）強化外部審計開火監督。要根據監督評價工作結果，結合自身實際情況，市好充分發(fā)揮外部審計的專業性和獨立性，委托外部審計機家是構對(duì)部分子企業内控體系有效物人性開(kāi)展專項審計，并出具内控體系審計報告。内控體系中空監管不到位、風險事(shì)件和明學合規問題頻發(fā)的中央企業，必須聘請具有相應資質的社會(huì來些)中介機構進(jìn)行審計評價，切實提升海煙内控體系管控水平。

    （十站懂二）充分運用監督評價結果。要加大督促整改工作力度，指導所屬企業明确整改責任部門雜短、責任人和完成(chéng)時(shí)限筆熱，對(duì)整改效果進(jìn)行檢查評價，按照内控體系一體化工作要求編拿一制内控體系年度工作報告并及時(shí)報國(g雨外uó)資委，同時(shí)抄送企章地業紀委（紀檢監察組）、組織人事(shì)部門睡答等。指導所屬企業建立健全與内控體系監督評價結果挂鈎的考核西飛機制，對(duì)内控制度不健全、師報内控體系執行不力、瞞報漏報謊報自開視評結果、整改落實不到位的單位或個人低嗎，應給予考核扣分、薪酬扣減或崗位調整等處理。

五、加強出資人監督，全面(miàn)提升内控體系有效性

    （十三）建立出資人監督檢查工作機制。微鐵加強對(duì)中央企業國(guó)有資産監管政策制度執行情況的綜合檢查工作頻雪，建立内控體系定期抽查評價工作制度用錯，每年組織專門力量對(duì)中央企章拍業經(jīng)營管理重要領域和關鍵環節開(kāi)展内影什控體系有效性抽查評價，發(fā)現和堵塞管理漏洞，完多短善相關政策制度，并加大監督檢查工作結果在各項國(guó)都志有資産監管及幹部管理工作中的運用力度。

    （十四）充分發(fā)揮企業内部監督東相力量。通過(guò)完善公司治理，健全相關制度長飛，整合企業内部監督力量，發(fā)揮企業董事(shì)會(h藍黑uì)或委派董事(shì)決策、審核和監督職責，有效利用企業監事(sh藍師ì)會(huì)、内部審計、企業内部巡視巡察等監看坐督檢查工作成(chéng)果，以及出資人監管和外能少部審計、紀檢監察、巡視反饋問題情況黃相，不斷完善企業内控體系建設。

    （十五）強化整改落實工作。進(jìn)一步強化看在對(duì)企業重大風險隐患和内控缺陷整很去改工作跟蹤檢查力度，將(jiāng)企業整改落實情況納入每年内控公關體系抽查評價範圍，完善對(duì)中央企業提示函和通報工作制度，對(d靜對uì)整改不力的印發(fā)提示函和通報，進(jìn)一請好步落實整改責任，避免出現重複整改、又討形式整改等問題。

    （十六）加大責任區微追究力度。嚴格按照《中央企業違規經(jīng)營投資責任追究實施辦法（試謝喝行)》（國(guó)資委令第37号）等有關規定，及時(shí)發(f河術ā)現并移交違規違紀違法經(jīng)營投資問題線索，強化監督明廠警示震懾作用。對(duì)中央企業存在重大風險隐患、内控缺玩對陷和合規管理等問題失察，或雖發(f鄉到ā)現但沒(méi)有及時(shí)報告、處理，造成(chéng)重大資産損志購失或其他嚴重不良後(hòu)果的，要嚴肅追究企業集團的管控責任；對媽站(duì)各級子企業未按規定履行内控體系建設職責、未執行或看什執行不力，以及瞞報、漏報、謊報或遲報重大風險費現及内控缺陷事(shì)件的，堅決追責問責，層層落實内控體系監督責任，有效防個近止國(guó)有資産流失。